减税降费是开玩笑吗？当然不是！

财政政策是积极的吗？当然是！

 

 ——2017-2021年财政收支情况解读

 

文章来源：微信公众号 中国科技投资       作者：晓礼

 

政府为实现其职能，依靠国家权力从社会产品分配中筹集财政资金，并根据既定的政策、制度，将集中起来的财政资金进行相应的分配使用，就是政府进行财政收支的过程。

 

一般来说，在每年的1月下旬左右，财政部会公布上一年度的政府财政收支情况，主要包括中央和地方政府的一般公共预算收入与支出、政府性基金预算收入与支出、国有资本经营预算收入与支出，是公众获知政府财政收支的重要渠道。

我们分析2017年至2021年数据，针对各界关切的2个问题，作如下讨论：

01

一般公共预算收入增加10.7%、GDP增加8.1%，减税降费是开玩笑吗？

 

2021年我国一般公共预算收入约为20万亿，同比增加10.7%，高于同比8.1%的GDP增速。

那么，是不是说我国政府一般公共预算收入占国内生产总值GDP的比例在提高呢？一般公共预算收入由税收收入和非税收入组成，那么减税降费是真的吗？

首先，两个数据是不能直接比较的，因为这个10.7%的一般公共预算收入的增加值是按照现价计算的，而GDP增速8.1%是按照不变价计算的。

 

其实，我们可以更直接地用当年一般公共预算收入占GDP的比重来找出答案。

表1.一般公共预算收入占GDP的比重

 

可以明显看出，2017年以来我国政府一般公共预算收入占国内生产总值GDP的比例是持续下降的，2021年该比例已降至17%，因此，总体的减税降费也是毋庸置疑的。

我们在大规模减税降费的同时能够实现财政收入的持续增加，得益于不断增大的经济总量，这一点可以帮助我们更好理解GDP增速的重要性。

当前阶段，我国税务机关的工作重点是：

通过出台、延续减税降费政策，“把名义税率降下来”；

通过强化税收征管，打击偷税漏税，“把实际征收率提上去”。

根据全国税务工作会议披露，2021年全年新增减税降费约1.1万亿，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿。

同时，2021年税务部门依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户，抓获犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首，当然也有很多案件上了热搜。

经济体量增长、该减免的减免、该补罚的补罚，于是减税降费效果有了，税收收入增长实现了，二次分配的效率也就提高了。

2022年，我国将实施新的、更大力度、组合式减税降费。

制造业和小微企业以及个体工商户将是重点受益群体。

为保障减税降费的顺利实施，也将加大对地方政府转移支付力度，对偷税、漏税、骗税的打击也会更为坚决。

 

2022年，减税降费工作重点

聚焦制造业高质量发展，促进企业科技创新和更新创造。加大增值税留抵退税力度，完善研发费用加计扣除政策，促进制造业企业设备更新和技术改造投资，推动产业转型升级。 聚焦小微企业和个体工商户，促进市场主体加快发展增加活力。延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施，进一步缓解小微企业经营压力。 聚焦增强地方财力，为减税降费提供保障。中央财政将继续加大对地方转移支付力度，推动财力向市县基层下沉，避免地方因财力不足而在减税降费上打折扣。 坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。

 

02

一般公共预算支出同比增加0.3%，这还是积极的财政政策吗？

 

根据财政部数据，2021年我国政府一般公共预算支出同比增加0.3%，即便是计算两年平均增速也只是1.5%，这个增速看起来着实不高。但是，我们不能就此否认财政政策的积极性。

首先，近年来我国财政支出绝对规模一直在增长，属高位运行，财政赤字率已然超过了3%，2017至2021年政府的债务付息总额也在不断攀升。

 

而“积极的财政政策”不仅仅是体现在财政支出的增幅上，更注重的是提升效能、精准与可持续。

为稳定宏观经济大盘，2022年的财政政策发力将适当靠前，在保持财政支出维持在较高水平的同时优化支出结构，并在用好地方政府债券、严控政府支出，以及前面所到的增加转移支付、减税降费等方面持续发力。

2022年财政工作重点

坚持总量和结构并重，提升财政政策效能。保持财政支出在较高水平，加强财政资源统筹，大力优化支出结构，用好存量和增量资金，加大对国家重大战略任务和重大项目的支持力度，保障和改善基本民生。  实施新的减税降费，增强市场主体的活力。落实落细已经出台的各项减税降费及缓税政策，巩固拓展减税降费政策成效。研究出台新的组合式减税降费政策，精准聚焦制造业高质量发展，精准聚焦支持中小微企业、个体工商户纾困解难。 用好地方政府债券，保障重点项目建设。统筹发展和安全，合理确定新增地方政府债券额度，有效防范债务风险。优化专项债券使用方向，不撒“胡椒面”，重点支持在建项目后续融资，保障重点领域项目建设需要。做深做细专项债券项目储备，合理加快使用进度，确保债券资金尽快形成实物工作量，更好发挥对有效投资的拉动作用。 增加转移支付，保障地方特别是基层政府财政能力。中央财政转移支付向困难地区和欠发达地区倾斜，着力强化财力薄弱地区的资金保障。通过资金直达和健全省以下财政体制等方式，推动财力下沉，增强基层政府提供基本公共服务的能力。  严控政府支出，提高财政资金绩效。强化各类预算支出编制、审核和管理，全过程实施财政资金绩效评价，推进评价结果与预算安排相衔接。  合理把握政策力度，增强可持续性。坚持尽力而为、量力而行，科学评估和把握财政收支政策，决不吊高胃口。合理安排赤字和债务规模，有效防范风险。加强财政政策与货币、就业、产业、投资、消费、区域等政策的紧密配合。

 

另外，通过分析2020和2021年一般公共预算支出数据我们还可以发现，教育支出两年平均增速3.8%、社保与就业支出两年平均增速7.0%、医疗卫生支出两年平均增速6.9%，均远高于平均增速。

 

我们的政府在巨大的财政收支与疫情压力下，把什么放在首位已然显而易见，是的，我们的国家她正践行着“以人民为中心”诺言！